100 Kasa Hesabı: Tekdüzen hesap planında yer alan 100 Kasa hesabı; İşletmenin elinde bulunan ulusal ve yabancı paraların TL. karşılığının izlenmesi için kullanılır.
100 Kasa Hesabının İşleyişi
100 Kasa hesabı şu şekilde işler; Tahsil olunan para tutarları borç, ödemeler ve bankaya yatırılan para tutarları alacak kaydedilir. Hesap daima borç bakiyesi verir veya sıfır olur. Hiçbir şekilde alacak bakiyesi vermez.
100 Kasa Hesabının İngilizcesi
100 Kasa hesabının İngilizcesi “ Cash” şeklindedir.
100 Kasa Hesabının Kontrolü
Döviz kasası bakiyesini oluşturan dövizlerin değerlemelerini kontrol ediniz. Kasa hesabının denetimi ve riski yüksek konulara ilişkin olarak “KASA HESABI VE İŞLEMLERİNİN DENETİM KONULARI” isimli çalışmamıza bakabilirsiniz.
KASA HESABININ İŞLEYİŞİNE İLİŞKİN ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI
Kasa hesabı tahsilat ve ödemeler için kullanılır. Aşağıda tahsilat ve ödemelere ilişkin örnek muhasebe kayıtlarına yer verilmiştir.
Tahsilatlara İlişkin 100 KASA Örnek Kayıtlar
ÖRNEK: İşletme, 05.01.2020 tarihinde peşin bedelle 3.000 TL’lik mal satmış, satış bedeli ile 540 TL tutarındaki KDV’yi tahsil etmiştir.
| 05.01.2020 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 100 KASA | 3.450 | |
| 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV Açıklama: Peşin bedelle mal alışı | 3.000 540 |
ÖRNEK: İşletme, 06.01.2020 tarihinde alıcılardan 4.000 TL tahsil etmiştir.
| 06.01.2020 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 100 KASA | 4000 | |
| 120 ALICILAR Açıklama: Alıcılardan tahsilat | 4.000 |
ÖRNEK: İşletme 07.01.2020 tarihinde A bankasındaki vadesiz hesaptan 10.000 TL para çekmiştir.
| 07.01.2020 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 100 KASA | 10.000 | |
| 600 YURTİÇİ SATIŞLAR Açıklama: Bankadan para çekilmesi | 10.000 |
Örnek: 11.11.2017 tarihli ve 1.100 TL tutarlı çek 15.11.2017 tarihinde ABC Bankasından tahsil edilmiştir. Muhatap banka, çek bedelinden tahsil giderleri (komisyon, haberleşme, BSMV) olarak 40 TL’yi düştükten sonra kalan tutarı işletmeye ödemiştir.
| 15.11.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 100 KASA | 1.140 | |
| 770 GEN. YÖN. GİD. 101 ALINAN ÇEKLER Açıklama: Çek tahsilatı | 40 1.100 |
Ödemelere İlişkin 100 KASA Örnek Kayıtlar
ÖRNEK: İşletme 10.01.2017 tarihinde satıcılara 2.000 TL ödemiştir.
| 10.01.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 320 SATICILAR | 2.000 | |
| 100 KASA Açıklama: Satıcılara yapılan ödeme | 2000 |
ÖRNEK: İşletme 12.01.2017 tarihinde 3.000 TL bedelle mal satın almış, KDV ve mal bedelini peşin ödemiştir. (KDV oranı %18)
| 12.01.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV | 3.000 540 | |
| 100 KASA Açıklama: Peşin bedelle mal alışı | 3.540 |
Örnek: İşletme, 20.11.2017 tarihinde KDV Hariç 100.000 TL’lik mal almıştır. Karşılığında, elindeki 115.000 TL’lik çeki ciro etmiş kalan 3.000 TL’lik tutarı ise nakden ödemiştir.
| 12.01.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV | 100.000 18.000 | |
| 100 KASA 101 ALINAN ÇEKLER Açıklama: Peşin bedelle mal alışı | 3.000 115.000 |
Kasa Noksanlığı ve Fazlalığı Durumlarında Muhasebe Kayıtları
vergidosyasi.com
Not: Tüm hakları vergidosyasi.com sitesine aittir. İzinsiz kullanılamaz.
Categories: MUHASEBE AKADEMİ