101 Alınan Çekler Hesabı; gerçek ve tüzel kişiler tarafından işletmeye verilmiş olup, henüz tahsil için bankaya verilmemiş veya ciro edilmemiş olan çeklerin izlenmesini sağlar.
Yabancı para cinsinden düzenlenen çekler de Türk Lirası tutarları üzerinden bu hesapta izlenir.
101 ALINAN ÇEKLER HESABININ İŞLEYİŞİ
Alınan çeklerin yazılı değerleri ile borç, bankadan tahsil veya ciro edildiğinde alacak kaydedilir.
Alınan çekler hesabı, borç bakiyesi veren bir hesaptır. Borç bakiyesi daima “tahsil edilecek çek” tutarını ifade eder.
Çekin tahsili sırasında muhatap bankaya komisyon, haberleşme gideri veya BSMV gibi ödemeler, 7/A seçeneğinde 770 Genel Yönetim Giderlerine, 7/B seçeneğinde ise “794 Çeşitli Giderler” hesabına kaydedir.
101 ALINAN ÇEKLER HESABINA İLİŞKİN ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI
Örnek:
- İşletme 11.11.2017 tarihinde KDV hariç 1.000 TL değerinde mal satmış, KDV dahil bedel çek ile tahsil edillmiştir.
- 11.11.2017 tarihli çek 15.11.2017 tarihinde tahsil edilmiştir.
- Alıcı Bay X, işletmeye olan 8.000 TL borcu için 17.11.2017 tarihinde çek vermiştir.
- İşletme, 20.11.2017 tarihinde KDV Hariç 100.000 TL’lik mal almıştır. Karşılığında, elindeki 50.000 TL’lik çeki ciro etmiş kalan tutarı ise banka kanalıyla ödemiştir.
1 Nolu İşlem kaydı
| 11.11.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 101 ALINAN ÇEKLER | 1.180 | |
| 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 391 HESAPLANAN KDV Açıklama: Peşin bedelle mal alışı | 1.000 180 |
2 Nolu İşlem Kaydı
| 15.11.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 100 KASA | 1.180 | |
| 101 ALINAN ÇEKLER Açıklama: Çek tahsilatı | 1.180 |
3 Nolu İşlem Kaydı
| 17.11.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 101 ALINAN ÇEKLER | 8.000 | |
| 120 ALICILAR Açıklama: Alıcılardan çek alınması | 8.000 |
4 Nolu İşlem Kaydı
| 20.11.2017 | BORÇ | ALACAK |
|---|---|---|
| 153 TİCARİ MALLAR 191 İNDİRİLECEK KDV | 100.000 18.00 | |
| 102 BANKA 101 ALINAN ÇEKLER Açıklama: Ticari mal alışı | 60.000 58.000 |
Categories: MUHASEBE AKADEMİ
BİLGİLER İÇİN TEŞEKKÜRLER