KDV Dahil ve hariç mal ve hizmetlerde kdv tutarının hesaplama formülleri aşağıda sunulmuştur.

KDV Dahil Bedel İçindeki KDV’nin Hesaplanma Formülü:

KDV Tutarı= KDV Dahil Tutar X KDV Oranı/(100+KDV Oranı)

Örnek :Vergi dahil fiyatı 11.800 TL olan ve (% 18) oranında KDV’ye tabi bulunan ve belgede ayrıca vergisi gösterilmeyen bir mala ait bedel içindeki KDV aşağıdaki formülle bulunur: 

KDV Tutarı= 11.800×18/(100+18) = 1.800

KDV Hariç Bedel İçindeki KDV’nin Hesaplanma Formülü:

KDV Tutarı= KDV Hariç Bedel x KDV Oranı / 100

Örnek : KDV hariç fiyatı 10.000 TL olan ve (% 18) oranında KDV’ye tabi bulunan bedel içindeki KDV aşağıdaki formülle bulunur: 

KDV Tutarı= 10.000×18/100= 1.800

Örnek: Bir mükellefin %18 oranında KDV’ye tabi işlemine ait vergi dahil bedel 100 TL’dir. Bu durumunda KDV tutarı (100 x 18) / (100 + 18) = 15,25423728 TL olarak hesaplanacak ve faturada 15,25 TL şeklinde gerekli yuvarlama yapıldıktan sonra KDV matrahı olarak (100-15,25) = 84,75 TL beyan edilecektir.

İLGİLİ MEVZUAT

26/04/2014 tarih ve 28983 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 01/05/2014 tarihinde yürürlüğe giren KDV Genel Uygulama Tebliğinin ”III/C-5.4.Verginin Hesaplanması” başlıklı bölümünde;

”Kanunun 28 inci maddesinin verdiği yetkiye dayanılarak Bakanlar Kurulu Kararı ile bazı mal ve hizmetler için farklı vergi oranları tespit edilmesi nedeniyle, düzenlenecek belgelerde mal ve hizmetlerin tabi olduğu vergi oranı belirtilmek suretiyle; yani genel vergi oranına tabi mallara ait toplamın yanına ”%18 KDV DAHİLDİR”, (% 8) indirimli orana tabi olanlara ”%8 KDV DAHİLDİR”, (% 1) indirimli orana tabi olanlara ise ”%1 KDV DAHİLDİR” şerhi verilecektir.

Yukarıda da belirtildiği üzere, perakende mal satışı yapanlar ile hizmet ifa edenlerin mal satışları ile hizmet ifalarına ait liste, etiket, fatura ve benzeri belgelerde fiyatları, KDV dahil olarak tespit etmeleri ve bedeli vergi dahil tek tutar olarak göstermeleri gerekmektedir. KDV bedele dahil olarak mal teslim eden veya hizmet ifasında bulunan mükellefler, vergi dahil tespit edilen fiyatlar üzerinden beyan edecekleri KDV’yi;

vergili bedel x vergi oranı / 100 + vergi oranı

formülü ile, vergi hariç fiyatlar üzerinden beyan edecekleri KDV’yi de

bedel x vergi oranı / 100

formülünü kullanarak hesaplayacaklardır.”  düzenlemesine yer verilmiştir.