MALİ MİZAH 1
Dr. Hasan AYKIN
vergidosyasi.com sitesinin sahibi ve editörüdür. Vergi, bütçe, kara para aklama ile mücadele konularında yazı, görüş ve veri paylaşımı yapmaktadır. Vergi suç ve cezaları, vergi ihtilafları, vergi inceleme süreç yönetimi, vergi risk yönetimi ve kara para aklama ile mücadele özel ilgi ve ihtisas alanlarıdır.
VERGİ İNCELEMESİNE BAŞLANMASIYLA BİRLİKTE HANGİ MÜKELLEF HAKLARI KULLANILAMAZ?
Vergi incelemesine başlanması ile birlikte mükellefler bazı haklarını kullanamaz. Bu çalışmada bu haklara yer verilmektedir.
Terör Anonim Şirketi
Mali yönden önceleri büyük oranda yabancı ülkelerin desteğine bel bağlayan terör örgütleri, zaman içinde kendilerine yeni gelir alanları bulmuşlardır. Son dönemde, başta uyuşturucu ticareti olmak üzere çıkar amaçlı organize suç örgütlerinin pek çok faaliyet alanında terör örgütleri de boy göstermeye başlamıştır. Yasadışı faaliyetlerden elde edilen gelirin büyüklüğü, sürekliliği, suç gelirlerinin aklanarak yasal ekonomik sistemde değerlendirilmesi terör örgütlerine yeni nitelikler eklemiştir. Aklanarak yasal ekonomik sistemde değerlendirilen fonlarla birlikte terör örgütlerinin mali kanadı artık bir Anonim Şirket (A.Ş), hatta bazen holding hüviyeti kazanmaya başlamıştır. Bu çalışmada terör örgütlerinin yasal ekonomik sistemdeki yapılanmalarını kısaca “Terör A.Ş.” olarak isimlendireceğiz.
Kara Para Aklama İle Mücadelede Nakit İşlem Bildirimi ve Türkiye Uygulaması
Aklama ve terörün finansmanı ile mücadele kapsamında yükümlülerce yapılması zorunlu olan bildirimler, aklayıcı ve terörü finanse edenlerin finansal sistemi kendi amaçları için kullanmalarını önleme, kullananların tespit ve cezalandırılması amaçlarına hizmet eden önemli bir araçtır. Uygulaması yaygın bildirim türleri;
1- Şüpheli işlem bildirimi-ŞİB (Suspicious Transaction Report -STR)(7),
2- Nakit işlem bildirimi-NİB (Cash Transaction Report – CTR)(8) ve
3- Uluslararası fon transferlerine ilişkin bildirimdir.
MALİ İSTİHBARAT BİRİMİ MODELLERİ: DÜNYA VE TÜRKİYE
Bu çalışmada ülke örneklerinde mali istihbarat birimlerinin hangi modelde örgütlendiği üzerinde durulacaktır.
MALİ İSTİHBARAT BİRİMİ (FINANCIAL INTELLIGENCE UNIT – FIU)
“Mali İstihbarat Birimi, kara para aklama ve terörizmin finansmanı ile mücadele amacıyla; suç gelirleri ve terörizmin potansiyel finansmanına ilişkin bilgiler ile ulusal mevzuatın gereği olarak kendisine bildirilmesi zorunlu finansal bilgileri almak (ve eğer mevzuatla yetkili kılınmışsa istemek), analiz etmek ve bu analiz sonuçlarını yetkili otoritelere dağıtmakla görevli ulusal nitelikte merkezi birimdir.”
VERGİ TEŞVİĞİ NEDİR? VERGİ TEŞVİK TÜRLERİNE GENEL BAKIŞ
Vergi teşviki tanımı ile vergi teşvik türlerine genel bir bakış yapılmaktadır. Vergi teşvik türlerinin kendi içinde avantaj ve dezavantajlarına da yer verilmektedir.
VERGİ DOSYASI 