100 Kasa Hesabı

Tekdüzen hesap planında yer alan 100 Kasa hesabı; İşletmenin elinde bulunan ulusal ve yabancı paraların TL. karşılığının izlenmesi için kullanılır.

100 Kasa Hesabının İşleyişi

100Kasa hesabı şu şekilde işler; Tahsil olunan para tutarları borç, ödemeler ve bankaya yatırılan para tutarları alacak kaydedilir. Hesap daima borç bakiyesi verir veya sıfır olur. Hiçbir şekilde alacak bakiyesi vermez.

100 Kasa Hesabının İngilizcesi

100 Kasa hesabının İngilizcesi  “ Cash” şeklindedir.

100 Kasa Hesabının Kontrolü

Döviz kasası bakiyesini oluşturan dövizlerin değerlemelerini kontrol ediniz.

KASA HESABININ İŞLEYİŞİNE İLİŞKİN ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI

Tahsilatlara İlişkin 100 KASA Örnek Kayıtlar

ÖRNEK: İşletme, 05.01.2017 tarihinde peşin bedelle 5.000 TL’lik mal satmış, satış bedeli ile 900 TL tutarındaki KDV’yi tahsil etmiştir.

—————— 05.01.2017——————

100 KASA                            5.900

600 YURTİÇİ SATIŞLAR        5.000

391 HESAPLANAN KDV          900

Peşin mal satışı

—————— / ——————

ÖRNEK: İşletme, 06.01.2017 tarihinde alıcılardan 4.000 TL tahsil etmiştir.

———- 06.01.2017 ———–

100 KASA                      4.000

120 ALICILAR                  4.000

Alıcılardan tahsilat

—————— / ——————

ÖRNEK: İşletme  07.01.2017 tarihinde A bankasındaki vadesiz hesaptan 10.000 TL para çekmiştir.

————— 07.01.2017 ———

100 KASA                     10.000

102 BANKALAR                  10.000

(A. Bankası)

Bankadan para çekişi

—————— / ——————

Örnek: 11.11.2017 tarihli çek 15.11.2017 tarihinde ABC Bankasından tahsil edilmiştir. Muhatap banka, çek bedelinden tahsil giderleri (komisyon, haberleşme, BSMV) olarak 40 TL’yi düştükten sonra kalan tutarı işletmeye ödemiştir.

—————— 15.11.2017 ———————

Ödemelere İlişkin 100 KASA Örnek Kayıtlar

ÖRNEK: İşletme 10.01.2017 tarihinde satıcılara 2.000 TL ödemiştir.

———– 10.01.2017 ———

320 SATICILAR          2.000

 100 KASA                     2.000

Satıcılara yapılan ödeme

—————— / ——————

ÖRNEK: İşletme 12.01.2017 tarihinde 3.000 TL bedelle mal satın almış, KDV ve mal bedelini peşin ödemiştir. (KDV oranı %18)

———— 10.01.2017 ————

153 TİCARİ MALLAR         3.000

191 İNDİRİLECEK KDV        540

100 KASA                         3.540

Peşin bedelle mal alışı

—————— / ——————

Örnek: İşletme, 20.11.2017 tarihinde KDV Hariç 100.000 TL’lik mal almıştır. Karşılığında, elindeki 50.000 TL’lik çeki ciro etmiş kalan tutarı ise nakden ödemiştir.

—————— 20.11.2017 ———————

Kasa Noksanlığının (Açığının) Muhasebeleştirilmesi, 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları Hesabının İşleyişi ile ilgili Örnek Muhasebe KAYITLARI İÇİN TIKLAYINIZ. 

vergidosyasi.com

Kasa envanter sonucuna göre gerçekleştirilecek işlemler: