KDV Kanunu uyarınca tam istisna kapsamına giren işlemler e-beyannamedeki kodu, ilgili kanun maddesi ve türü bilgileri aşağıda sunulmuştur:
Tablo: KDV Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemlerin Kodu ve Türü
| Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemin | ||
| E-Beyannamedeki Kodu | KDV Kanun Maddesi | Türü |
| 301 | 11/1-a | Mal ihracatı |
| 302 | 11/1-a | Hizmet İhracatı |
| 303 | 11/1-a | Roaming hizmetleri |
| 304 | 13/a | Deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının teslimi ile inşa, tadil, bakım ve onarımları |
| 305 | 13/b | Deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan hizmetler |
| 306 | 13/c | Petrol aramaları ve petrol boru hatlarının inşa ve modernizasyonuna ilişkin yapılan teslim ve hizmetler |
| 307 | 13/c | Kıymetli madenlerin arama, zenginleştirme ve rafinaj faaliyetleri |
| 308 | 13/d | Teşvikli yatırım mallarının teslimi |
| 309 | 13/e | Limanlara bağlantı sağlayan demiryolu hatları ile liman ve hava meydanlarının inşası, yenilenmesi ve genişletilmesi |
| 310 | 13/f | Ulusal güvenlik amaçlı teslim ve hizmetler |
| 311 | 14/1 | Uluslararası taşımacılık |
| 312 | 15/a | Diplomatik organ ve misyonlara yapılan teslim ve hizmetler |
| 313 | 15/b | Uluslarası kurulaşlara yapılan teslim ve hizmetler |
| 314 | 19/2 | Usulüne göre yürürlüğe girmiş uluslar arası anlaşmalar kapsamındaki istisnalar (İade hakkı tanınan) |
| 315 | 14/3 | İhraç konusu eşyayı taşıyan kamyon, çekici ve yarı romorklara yapılan motorin teslimleri |
| 316 | 11/1-a | Serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetler |
| 317 | 17/4-s | Özürlülerin eğitimleri, meslekleri ve günlük yaşamlarına ilişkin araç-gereç ve bilgisayar programları |
| 350 | Diğerleri | |
KDV Kanunu uyarınca diğer iade hakkı doğrun işlemlerin e-beyannamedeki kodu, ilgili kanun maddesi ve türü ise aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemin | |||
| Sıra No | E-Beyannamedeki Kodu | KDV Kanun Maddesi | Türü |
| 1 | 401 | 8/1 | Fazla ve yersiz ödenen vergiler |
| 2 | 403 | 11/1-a | 61 No.lu KDV Genel Tebliği kapsamındaki satışlarla ilgili yüklenilen KDV |
| 3 | 405 | 11/1-c ve Geçici 17 | İhracatı bu dönemde gerçekleşen indirimli orana tabi malların ihraç kaydıyla teslimleri ile ilgili yüklenilen KDV farkı |
| 4 | 406 | 29/2 | İndirimli orana tabi işlemler |
| 5 | 408 | 11/1-b | 43 No.lu KDV Genel Tebliği kapsamındaki teslimlerle ilgili olup bu dönemde alıcıya iade edilen KDV |
| 6 | 409 | 9/2 | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 7 | 410 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan yapım işlerine ait tevkif edilen KDV |
| 8 | 411 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan temizlik işlerine ait tevkif edilen KDV |
| 9 | 412 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan bahçe ve çevre bakım işlerine ait tevkif edilen KDV |
| 10 | 413 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan özel güvenlik hizmetlerine ait tevkif edilen KDV |
| 11 | 414 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan tadil,bakım,onarım hizmetlerine ait tevkif edilen KDV |
| 12 | 415 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan yemek sevis hizmetlerine ait tevkif edilen KDV |
| 13 | 416 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan danışmanlık-denetim hizmetlerine ait tevkif edilen KDV |
| 14 | 417 | 9/2 | 91 No.lu G.T. (A/2) bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara yapılan işgücü hizmetlerine ait tevkif edilen KDV |
| 15 | 418 | 9/2 | Bakır, alüminyum ve çinko külçe teslimlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 16 | 419 | 9/2 | Bakır, alüminyum, çinko ve bunların alaşımlarından elde edilen mamullerin teslimlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 17 | 420 | 9/2 | Yapı denetim hizmeti ile ilgili olarak alıcı tarafından tevkif edilen KDV (91 No.lu GT kapsamı dışındaki mükelleflere yapılanlar) |
| 18 | 421 | 9/2 | İş gücü hizmeti ile ilgili olarak alıcı tarafından tevkif edilen KDV (91 No.lu GT kapsamı dışındaki mükelleflere yapılanlar) |
| 19 | 422 | 9/2 | Özel güvenlik hizmeti ile ilgili olarak alıcı tarafından tevkif edilen KDV (91 No.lu GT kapsamı dışındaki mükelleflere yapılanlar) |
| 20 | 423 | 9/2 | Fason tekstil ve konfeksiyon işlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 21 | 424 | 9/2 | Diğer kısmi tevkifata tabi işlemlerde alıcı tarafından beyan edilecek KDV |
| 22 | 425 | 13/a | Sipariş verenin bu istisna kapsamındaki araçların imal ve inşasında kullanılan KDV’ye tabi mal ve hizmet alımları |
| 23 | 426 | 13/c | Kıymetli madenlerin arama, zenginleştirme ve rafinaj faaliyetleri |
| 24 | 427 | 13/f | Ulusal güvenlik amaçlı teslim ve hizmetin yapılmasından önceki iade talepleri ile tedarikçilerin iade talepleri |
| 25 | 428 | 9/2 | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 26 | 429 | 9/2 | Büyük ve küçükbaş hayvan etlerinin tesliminde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 27 | 430 | 9/2 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimlerinde alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 28 | 431 | 9/2 | Turizm acente, rehber ve benzerlerine yapılan komisyon ödemelerine ilişkin alıcı tarafından tevkif edilen KDV |
| 29 | 450 | Diğerleri | |
Kategoriler:KATMA DEĞER VERGİSİ
KDV İSTİSNASINDA 351 NOLU MADDE NE ANLAMA GELİYOR BİLGİ VERİRSENİZ SEVİNİRİM İYİ ÇALIŞMALAR
BeğenBeğen