371- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) Hesabı:
Mevzuat gereğince peşin ödenen gelir ve kurumlar vergisi ile diğer yükümlülüklerin izlendiği hesaptır.
371 Nolu Hesabın İşleyişi
Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıklarından indirilmek üzere, “193- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı”ndan yapılan aktarmalar bu hesabın borcuna, 193 nolu hesabın alacağına kaydedilir. Tahakkuk eden tutarlar ve gelir vergisinden mahsup edilen tutarlar ise bu hesaba alacak kaydedilir.
371 nolu hesap Muhasebe Kayıt Örnekleri:
Örnek: ABC işletmesinin 2020 yılının sadece 4. geçici vergi döneminde ödenecek vergi çıkmış olup geçici vergi tutarı 10.000 TL’dir. Dönem sonunda kurum kazancı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi 25.000 TL’dir. Geçici verginin tahakkuk, ödeme ve yıl sonu aktarılması, dönem karı üzerinden vergi ayrılması ve vergi borcunun tahakkuk ederek kesinleşme kayıtları aşağıda gösterilmiştir.
| Geçici vergi tahakkuk kaydı. | ||
| AÇIKLAMA | Borç | Alacak |
| 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı | 10.000 | |
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı | 10.000 | |
| Geçici vergi ödeme kaydı | ||
| AÇIKLAMA | Borç | Alacak |
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı | 10.000 | |
| 102 Bankalar Hesabı | 10.000 | |
| 193 nolu hesabın kapatılması: Geçici Verginin Diğer Yükümlülüklere devri | ||
| AÇIKLAMA | Borç | Alacak |
| 371 Dönem Karı Peşin Ödenen Vergi Diğer Yük. Hes. | 10.000 | |
| 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı | 10.000 | |
| Dönem karı için kurumlar vergisi karşılığı ayrılması | ||
| AÇIKLAMA | Borç | Alacak |
| 691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı | 25.000 | |
| 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı | 25.000 | |
| Kurumlar Vergisi Borcunun Kesinleşmesi ve geçici verginin mahsubu | ||
| AÇIKLAMA | Borç | Alacak |
| 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabı | 25.000 | |
| 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı | 15.000 | |
| 371 Dönem Karı Peşin Ödenen Vergi Diğer Yük. Hes. | 10.000 |
Categories: MUHASEBE AKADEMİ