Kasa hesabı işletmenin ciddiyetle izlenmesi gereken hesapları arasında yer alır. Kasa işlemlerindeki muhtemel hata, hile, usulsüzlükler ile mevzuata aykırılıkların tespiti ve düzeltilmesi açısından kasa hesabı ve işlemlerinin denetimi önem kazanmaktadır.

Aşağıda kasa hesabı ve işlemlerinde dikkat edilmesi gerekli hususlara ana başlıkları ile yer verilmiştir:

• Kasa mevcudu ile kasa hesabı tutarlı mı?
• Kasadan yapılan ödemeler ile kasaya yapılan tahsilatlar için belge düzeni uygun mu?
• Tahsil ve tediye fişleri müteselsil numaralı mı?
• Ödemelerde yetkili onay imzası aranıyor mı?
• Ödeme belgelerinde silinti, kazıntı var mı?
• Fiktif kişilere yapılması muhtemel ödemeleri engelleyecek kontrol mekanizması var mı?
• Kasa hesabı kırmızı bakiye (ters bakiye) veriyor mu?
• Kasa hesabı şişkin mi?
• Kasa hesabından şirketin iş ve işlemleri dışındaki iş, işlem ve kişilere ödeme ve onlar adına tahsilat yapılıyor mu?
• Kasada bulunması gerekli para tutarı ile ilgili limit var mı?
• Kasaya giriş ve kasaya çıkış kayıtları ile ilgili hesaplarla tutarlılık kontrolü yapılıyor mu?
• Döviz girişleri doğru kurdan kaydediliyor mu?
• Yabancı paraların dönem sonu değerlemesi doğru mu?
• Kasa sayım noksan ve fazlalarının tespiti yapılıyor mu?
• Kasa noksanlarının sorumluları tespit ediliyor mu?
• İade edilen ürünlerle ilgili nakit ödemelerinde muhtemel yolsuzluklar için tedbir alınmış mı?
• Nakit giriş ve çıkışlarının ilgili hesaplarla uygunluğu araştırılıyor mu?
• Kasa hesabını ilgilendiren hesaplarla kasa hesabının matematiksel tutarlılığı yapılıyor mu?
• Kasadan yapılan ödeme ve tahsilatlarda bankadan ödeme ve tahsil zorunluluk limitlerine uyuluyor mu? (2019 yılı için 7.000 TL, kira ve ücretlerle ilgili özellikli durumlara ayrıca bakınız.)

14.12.2019

Hasan AYKIN

vergidosyasi.com

NOT: Tüm hakları yazarına aittir. Aktif link ve yazar adı belirtilerek alıntı yapılabilir.