101 ALINAN ÇEKLER HESABININ NİTELİĞİ

Alınan çekler hesabı, gerçek ve tüzel kişiler tarafından işletmeye verilmiş olup, henüz tahsil için bankaya verilmemiş veya ciro edilmemiş olan çeklerin izlenmesini sağlar.

Yabancı para cinsinden düzenlenen çekler de Türk Lirası tutarları üzerinden bu hesapta izlenir.

101 ALINAN ÇEKLER HESABININ İŞLEYİŞİ

Alınan çeklerin yazılı değerleri ile borç, bankadan tahsil veya ciro edildiğinde alacak kaydedilir.

Alınan çekler hesabı, borç bakiyesi veren bir hesaptır. Borç bakiyesi daima “tahsil edilecek çek” tutarını ifade eder.

Çekin tahsili sırasında muhatap bankaya komisyon, haberleşme gideri veya BSMV gibi ödemeler, 7/A seçeneğinde 770 Genel Yönetim Giderlerine, 7/B seçeneğinde ise “794 Çeşitli Giderler” hesabına kaydedir.

101 ALINAN ÇEKLER HESABINA İLİŞKİN ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI

Örnek:

1. İşletme 11.11.2017 tarihinde KDV hariç 1.000 TL değerinde mal satmış, KDV dahil bedel çek ile tahsil edillmiştir.
2. 11.11.2017 tarihli çek 15.11.2017 tarihinde ABC Bankasından tahsil edilmiştir. Muhatap banka, çek bedelinden tahsil giderleri (komisyon, haberleşme, BSMV) olarak 40 TL’yi düştükten sonra kalan tutarı işletmeye ödemiştir.
3. Alıcı Bay X, işletmeye olan 8.000 TL borcu için 17.11.2017 tarihinde çek vermiştir.
4. İşletme, 20.11.2017 tarihinde KDV Hariç 100.000 TL’lik mal almıştır. Karşılığında, elindeki 50.000 TL’lik çeki ciro etmiş kalan tutarı ise nakden ödemiştir.

1- —————— 11.11.2017 ———————