Yazar: Dr. Hasan AYKIN
-
7256 sayılı BAZI ALACAKLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN
Kanun No. 7256 Kabul Tarihi: 11/11/2020 Kapsam ve tanımlar MADDE 1- (1) Bu Kanun hükümleri; a) Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı tahsil dairelerince tahsil edilen; 1) 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamına giren; (aa) 31/8/2020 tarihinden (bu tarih dâhil) önceki dönemlere, beyana dayanan vergilerde bu tarihe kadar verilmesi gereken beyannamelere ilişkin vergi…
-
Aklamada Oto Finans Yöntemi
Kara Para Aklamada Oto finans borç yöntemi (Loan-back) Nedir? Bu yöntemde off-shore merkezlerde mevcut finans kurumları vasıtasıyla, buralara ulaştırılan suç geliri sahibine kredi olarak geri dönmektedir. İşlemleri şu şekilde sıralayabiliriz: Suç geliri aklayacak kişi off-shore merkezine gider ve suç gelirini burada faaliyet gösteren A bankasına yatırır (daha sonra bu parayı bir başka ülkedeki B bankasına…
-
Aklamada Parçalama Yöntemi
Kara Para Aklamada Parçalama (structuring) yöntemi nedir? Şirinler yönteminin uygulanmasındaki güçlük durumunda, suç gelirlerini sisteme çok sayıda kişi üzerinden sokmak yerine, küçük parçalara bölerek sokma yöntemidir. Şirinler yöntemine göre tespiti daha kolaydır. Bu yöntemde de yine yapılan işlemleri bildirimden kaçınmak veya iz bırakmamak amacıyla bölme tekniği kullanılıyor. Çok yüksek tutara dayalı bir işlem küçük tutarlara…
-
Aklamada Şirinler Yöntemi
Şirinler (smurfing) yöntemi nedir? Şirinler yöntemi, suç gelirlerinin veya yaygın adı ile kara paranın dikkat çekmemek için küçük parçalara bölünerek farklı kişiler tarafından finans sistemine sokulmasıdır. Kara para aklamanın yerleştirme aşamasına ilişkin bir yöntemdir. Ülkeden ülkeye değişmekle birlikte konuyla ilgili düzenlemelerin yapıldığı ülkelerde belirli tutarların üzerindeki nakit işlemlerin bildirilmesi zorunluluğu bulunmaktadır. Bu limit ABD için…
-
Suç Tipolojisi: Vergi Kaçakçılığı
MASAK tarafından kara para aklama ile ilgili suçlarla ilgili suç tipolojileri oluşturularak yayımlanmaktadır. Bu tür tipolojiler aklama suçu ile ilgili olarak yapılmış araştırma ve incelemeler konusunda kamuoyunu bilgilendirmek, yükümlü gruplarını eğitmek ve onlara geri bildirim sağlamak amacıyla hazırlanmaktadır. Aşağıda vergi kaçakçılğı suçuna ilişkin tespit ve sonuçları içeren tipolojiye yer verilmiştir: Vergi Kaçakçılığı Giriş Bay Doğu, A…
-
Suç Tipolojisi : Vergi İadesi Dolandırıcılığı
MASAK tarafından kara para aklama ile ilgili suçlarla ilgili suç tipolojileri oluşturularak yayımlanmaktadır. Bu tür tipolojiler aklama suçu ile ilgili olarak yapılmış araştırma ve incelemeler konusunda kamuoyunu bilgilendirmek, yükümlü gruplarını eğitmek ve onlara geri bildirim sağlamak amacıyla hazırlanmaktadır. Aşağıda haksız vergi iadesi suçuna ilişkin tespit ve sonuçları içeren tipolojiye yer verilmiştir: Devletten Haksız Vergi İadesi…
-
Üst Hakkı (İnşaat Hakkı)
İnşaat hakkı olarak da bilinen üst hakkı; sahibine gayrimenkulün altında veya üstünde yapı yapmak veya mevcut bir yapıyı muhafaza etmek yetkisini verir.(MK m. 826) Üst hakkı şahsî nitelikte bir hak olup arsa-arazi üzerinde irtifak hakkı olarak kurulabilir. Üst hakkı 30 yıldan fazla olarak tapuya tescil edilmiş ise sürekli nitelikte sayılarak taşınmaz hükmünde işlem görür.(MK. M.826/3)
VERGİ DOSYASI 