VERGİ DOSYASI

MALİYE, BÜTÇE, VERGİ VE KARA PARA HAKKINDA

  • 7256 sayılı BAZI ALACAKLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN

    Kanun No. 7256    Kabul Tarihi: 11/11/2020       Kapsam ve tanımlar MADDE 1- (1) Bu Kanun hükümleri; a) Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı tahsil dairelerince tahsil edilen; 1) 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu…

  • Aklamada Oto Finans Yöntemi

    Kara Para Aklamada Oto finans borç yöntemi (Loan-back) Nedir? Bu yöntemde off-shore merkezlerde mevcut finans kurumları vasıtasıyla, buralara ulaştırılan suç geliri sahibine kredi olarak geri dönmektedir. İşlemleri şu şekilde sıralayabiliriz: Suç geliri aklayacak kişi…

  • Aklamada Parçalama Yöntemi

    Kara Para Aklamada Parçalama (structuring) yöntemi nedir? Şirinler yönteminin uygulanmasındaki güçlük durumunda, suç gelirlerini sisteme çok sayıda kişi üzerinden sokmak yerine, küçük parçalara bölerek sokma yöntemidir. Şirinler yöntemine göre tespiti daha kolaydır. Bu yöntemde…

  • Aklamada Şirinler Yöntemi

    Şirinler (smurfing) yöntemi nedir? Şirinler yöntemi, suç gelirlerinin veya yaygın adı ile kara paranın dikkat çekmemek için küçük parçalara bölünerek farklı kişiler tarafından finans sistemine sokulmasıdır. Kara para aklamanın yerleştirme aşamasına ilişkin bir yöntemdir.…

  • Suç Tipolojisi: Vergi Kaçakçılığı

    MASAK tarafından kara para aklama ile ilgili suçlarla ilgili suç tipolojileri oluşturularak yayımlanmaktadır. Bu tür tipolojiler aklama suçu ile ilgili olarak yapılmış araştırma ve incelemeler konusunda kamuoyunu bilgilendirmek, yükümlü gruplarını eğitmek ve onlara geri bildirim…

  • Suç Tipolojisi : Vergi İadesi Dolandırıcılığı

    MASAK tarafından kara para aklama ile ilgili suçlarla ilgili suç tipolojileri oluşturularak yayımlanmaktadır. Bu tür tipolojiler aklama suçu ile ilgili olarak yapılmış araştırma ve incelemeler konusunda kamuoyunu bilgilendirmek, yükümlü gruplarını eğitmek ve onlara geri…

  • Üst Hakkı (İnşaat Hakkı)

    İnşaat hakkı olarak da bilinen üst hakkı; sahibine gayrimenkulün altında veya üstünde yapı yapmak veya mevcut bir yapıyı muhafaza etmek yetkisini verir.(MK m. 826) Üst hakkı şahsî nitelikte bir hak olup arsa-arazi üzerinde irtifak…

  • Ticaret Unvanı – İşletme Adı Nedir?

    Ticaret unvanı, her tacirin işletmesine ilişkin iş ve işlemlerinde kullanmak zorunda olduğu addır. Ticaret Kanununa görea, her tacir, ticari işletmesine ilişkin işlemleri, ticaret unvanıyla yapmak ve işletmesiyle ilgili senetlerle diğer belgeleri bu unvan altında…

  • Hükmi Şahıslar (Tüzel Kişiler) Kimlerdir?

    Birden fazla hakiki şahsın birleşerek ortaya getirdikleri hukukî varlığa hükmî şahıs denir. Tüzel kişiler onları oluşturan kişilerden farklı bir kişiliğe sahiptir. Hükmi şahıs, aynı zaman da tüzel kişi olarak da isimlendirilir. Şirketler, vakıf ve…