VERGİ AKADEMİ

VERGİ YÜKÜ NEDİR? VERGİ YÜKÜ KAVRAMLARI

Vergi yükü kavramı, hangi kapsamda alındığına göre farklı şekillerde tanımlanabilir. Bu kapsamda ilk akla gelen vergi yükü kavramları:

  • Toplam (genel) vergi yükü
  • Kişisel vergi yükü
  • Objektif vergi yükü
  • Subjektif vergi yükü
  • Net vergi yükü
  • Gerçek vergi yükü
  • Bölgesel vergi yükü
  • Sektörel vergi yükü

Toplam vergi yükü bir ülkede genellikle bir yıllık dönemde ödenen vergilerin ülkenin gayri safi yurtiçi hasılasına (GSYH) oranı olarak tanımlanmaktadır. Toplam (genel) vergi yükü, bir yönü ile kişilerin toplam gelirlerinden kamuya aktardıkları payı ifade etmektedir.

Toplam Vergi Yükü = Vergi Gelirleri Toplamı / GSYH

Burada vergi gelirleri kapsamı konusu önem kazanmaktadır. OECD dahil pek çok kurum veya kuruluş tarafından yapılan hesaplamada vergi gelirlerine sosyal güvenlik pirimi ödemeleri de dahil edilmektedir. Aynı zamanda sosyal güvenlik primleri dahil ve hariç olmak üzere toplam vergi yükü hesaplamaları söz konusu olabilmektedir. Önemli olan vergi gelirleri kapsamının hangi unsurlardan teşekkül ettiğinin belirtilerek hesaplanmasıdır.

Kişisel (bireysel) vergi yükü subjektif ve objektif  vergi yükü olmak üzere ikiye ayrılabilir.

Objektif vergi yükü, kişilerin vergiye karşı psikolojik tutumlarını ifade etmektedir. Vergi baskısı veya vergi tazyiki adı da verilen sübjektif vergi yükünün hesaplanması mümkün değildir.

Objektif vergi yükü ise kişilerin belirli bir dönemde ödedikleri vergilerin aynı dönemde elde ettikleri gelire oranını ifade eder.

Net vergi yükü, vergi ödemelerinden kamudan sağlanan çeşitli parasal unsurların düşülmesi sonucu bulunan vergi yüküdür.

Gerçek vergi yükü, kişinin ödediği vergiden, kendisine kamu tarafından yapılan parasal nitelikteki geri dönüşler ile yansıtılan vergi unsurlarının çıkarılması suretiyle bulunur.

Bölgesel vergi yükü, ilgili bölgeden toplanan vergilerin o bölge için tespit edilen gelirlere oranlanması suretiyle bulunur.

Sektörel vergi yükü, bir sektörün yüklendiği toplam vergilerin, ilgili sektörün gelirlerine oranıdır.

Yukarıdaki vergi yükü tanımlarına ilaveten mal ve hizmet teslimleri üzerindeki vergi yükü kavramlarından da bahsedilebilir.

Örneğin sigarada vergi yükü, dediğimizde sigaranın perakende satış fiyatı içinde verginin oranı ifade edilir. Türkiye’de 10 TL’ye satılan bir paket sigaranın ortalama %82’si vergidir. Dolayısıyla Türkiye örneğinde sigarada vergi yükünün %82 olduğunu söylemek mümkündür.

Benzer şekilde, benzinde, otomobilde, ekmekte, kitapta, buzdolabında ve benzeri vergi yükü kavramlarından bahsetmek mümkündür.

02.07.2018

Hasan AYKIN

NOT: Yazar adı ve yazının vergidosyasi.com adresindeki aktif linki belirtilerek alıntı yapılabilir. AYNEN YAYIMLANAMAZ. 

 

 

Yorumunuz için teşekkürler. Vergi Dosyası

Aşağıya bilgilerinizi girin veya oturum açmak için bir simgeye tıklayın:

WordPress.com Logosu

WordPress.com hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Google+ fotoğrafı

Google+ hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Twitter resmi

Twitter hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Facebook fotoğrafı

Facebook hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

w

Connecting to %s